193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu uyarınca, gerçek kişilerin 2025 takvim yılı içerisinde elde ettikleri gelirlerin beyan dönemi gelmiştir. Gelirlerinizin doğru beyan edilmesi ve cezai müeyyidelerle karşılaşılmaması adına hazırladığımız bu formda, 2025 yılı için geçerli olan istisna, sınır ve hadler özetlenmiştir.
2025 yılı gelirlerine ilişkin yıllık gelir vergisi beyannamesi; 1 Mart – 31 Mart 2026 tarihleri arasında bizzat veya Hazır Beyan Sistemi üzerinden verilmelidir.
1. Taksit ve Damga Vergisi: 31 Mart 2026
2. Taksit: 31 Temmuz 2026
Aşağıdaki tabloda, 2025 yılında elde edilen gelirlerin 2026 Mart ayında beyan edilip edilmeyeceğine dair temel kriterler yer almaktadır:
| Gelir Türü | 2025 Beyan Sınırı / İstisna Tutarı | Açıklama |
| Mesken (Konut) Kira Geliri | 47.000 TL | Bu tutarın altındaki konut kira gelirleri beyan edilmez. Üstü beyan edilir. |
| İşyeri Kira Geliri (Stopajlı) | 330.000 TL | Brüt tutarın bu sınırı aşması durumunda beyanname zorunludur. |
| Ücret Geliri (Tek İşveren) | 4.300.000 TL | Tek işverenden alınan ve kesintiye tabi ücret bu sınırı aşarsa beyan edilir. |
| Ücret Geliri (Birden Fazla) | 330.000 TL | 1. işveren hariç, diğerlerinden alınan toplam bu sınırı aşarsa tamamı beyan edilir. |
| Değer Artış Kazancı | 120.000 TL | Gayrimenkul satış kazancı (5 yıl içinde satış) bu istisnayı aşarsa beyan edilir. |
| Arızi Kazançlar | 280.000 TL | Süreklilik arz etmeyen kazançlar için geçerli istisna tutarıdır. |
| Tevkifatsız Menkul Sermaye İradı | 18.000 TL | Kıyı bankacılığı faizi, yurtdışı mevduat faizi vb. için beyan sınırıdır. |
Önemli Not: Mesken istisnasından (47.000 TL) faydalanabilmek için ticari, zirai veya mesleki kazanç nedeniyle beyanname verilmemesi ve 2025 yılı toplam brüt gelirlerinizin 1.200.000 TL’yi aşmaması gerekmektedir.
Beyanname üzerinden hesaplanacak vergi, 2025 yılı için geçerli olan aşağıdaki dilimlere göre hesaplanacaktır:
158.000 TL'ye kadar: %15
330.000 TL'nin 158.000 TL'si için 23.700 TL, fazlası: %20
800.000 TL'nin 330.000 TL'si için 58.100 TL, fazlası: %27
4.300.000 TL'nin 800.000 TL'si için 185.000 TL, fazlası: %35
4.300.000 TL'den fazlası: %40
Beyanname verirken matrahtan düşebileceğiniz bazı harcamalar (Belgelendirilmek kaydıyla ve sınırlı oranlarda):
Eğitim ve Sağlık Harcamaları: Beyan edilen gelirin %10’unu aşmamak kaydıyla.
Hayat/Şahıs Sigorta Primleri: Beyan edilen gelirin %15’ini ve asgari ücretin yıllık tutarını aşmamak kaydıyla.
Bağış ve Yardımlar: Makbuz karşılığı yapılan belirli kurumlara bağışlar.
Yurtdışı Gelirleri: Türkiye'de yerleşik (Tam mükellef) kişilerin yurtdışında elde ettikleri tüm dünya gelirlerini Türkiye'de beyan etmeleri esastır.
Eurobond Gelirleri: 2025 yılında elde edilen Eurobond faiz gelirleri, stopajlı işyeri kira gelirleri ile birlikte değerlendirilir ve toplamda 330.000 TL'yi aşarsa beyan edilir.
Kâr Payları (Temettü): Tam mükellef kurumlardan elde edilen kâr paylarının yarısı istisnadır. Kalan yarısı 330.000 TL'yi aşarsa beyan edilir.